연금계좌 세액공제 한도｜연금저축 600만원·IRP 합산 900만원

연금계좌 세액공제 한도를 볼 때 가장 많이 헷갈리는 숫자는 600만원과 900만원입니다. 2026년 8월 현재 국세청 안내 기준으로 연금저축계좌는 연 600만원까지, 연금저축과 퇴직연금계좌 납입액을 합친 세액공제 대상 한도는 연 900만원까지입니다.

연금계좌 세액공제 한도｜1. 900만원을 전부 연금저축에 넣는다고 900만원이 공제되는 건 아니다

연금저축계좌에 대한 세액공제 대상은 600만원까지만 인정됩니다. 연금저축에 900만원을 납입하더라도 세액공제 계산에서는 600만원까지만 반영됩니다. 합산 900만원을 모두 활용하려면 나머지 한도는 IRP 같은 퇴직연금계좌 납입액으로 채우는 구조를 이해해야 합니다.

※ 위 표는 한도 구조를 이해하기 위한 단순 예시입니다. 실제 납입 가능 여부와 공제액은 개인의 소득·결정세액·계좌 조건에 따라 달라질 수 있습니다.

2. ‘납입한도’와 ‘세액공제 한도’는 다른 숫자다

연금계좌에 넣을 수 있는 돈의 한도와 세액공제를 받을 수 있는 한도는 같은 개념이 아닙니다. 소득세법 시행령은 일반적인 연금보험료 납입 범위를 연 1,800만원으로 두고, 세액공제는 소득세법에서 별도의 600만원·900만원 한도를 둡니다. 그래서 “900만원보다 더 넣으면 못 넣는다”가 아니라 더 납입할 수 있더라도 세액공제 대상 한도는 별도로 본다가 정확합니다.

3. 15%와 12%는 ‘공제 대상액에 곱하는 소득세 세액공제율’이다

국세청 안내는 총급여액 5,500만원(종합소득금액 4,500만원) 이하 구간에 15%, 이를 초과하는 구간에 12%의 세액공제율을 안내합니다. 다만 실제 연말정산에서 돌려받는 금액은 이미 낸 세금과 결정세액 등에 따라 달라질 수 있으므로, “900만원을 넣으면 누구나 같은 금액을 현금으로 돌려받는다”라고 이해하면 안 됩니다.

4. 어느 계좌부터 채울지는 세액공제 숫자만으로 결정하지 않는다

연금저축과 IRP는 투자 자유도와 중도인출 제약이 다릅니다. IRP는 위험자산 한도가 있고 중도인출도 법정 사유가 중심이므로, 900만원 한도를 꽉 채우는 것이 항상 모든 사람에게 같은 정답은 아닙니다. 생활비 비상자금이 충분한지, 투자하려는 상품이 계좌에서 가능한지, 장기간 유지할 수 있는지까지 같이 봐야 합니다.

5. ISA 만기 이전은 900만원 바깥의 추가 한도로 연결될 수 있다

ISA 만기자금을 일정 요건에 따라 연금계좌로 옮기면 전환금액의 10%, 최대 300만원까지 세액공제 대상 한도가 추가될 수 있습니다. 이 추가 한도는 ISA 전환금액을 연금계좌에 납입한 해에 적용됩니다. 기본 900만원 구조와 별도로 이해해야 하는 이유입니다.